EVAZIUNE FISCALA : INFRACTIUNI TRANSFRONTALIERE, PEDEPSITE CU INCHISOAREA PANA LA 15 ANI

Acțiunile frauduloase cu caracter transfrontalier care constau în utilizarea, prezentarea de declarații fiscale false sau nedivulgarea informațiilor privind TVA și care au ca efect diminuarea cu cel putin 10 milioane de euro a bugetului UE constituie infracțiuni pasibile cu închisoarea până la 15 ani, potrivit prevederilor Legii nr. 125/2023, publicată în Monitorul Oficial nr. 440 din 22 mai 2023.

Noua prevedere legislativă, care vine să completeze Legea nr. 241/2005 privind combaterea evaziunii fiscale, reprezintă o consecință directă a transpunerii în legislația națională a articolului 3 alineatul (2) litera d) din Directiva (UE) 2017/1371 a Parlamentului European și a Consiliului Uniunii Europene.

Schemă frauduloasă cu caracter transfrontalier

Potrivit noii legi, se consideră schemă frauduloasă cu caracter transfrontalier orice acțiune sau inacțiune comisă care are ca efect diminuarea cu cel puțin 10 milioane de euro a bugetului UE și care constă în:

1. Utilizarea sau prezentarea de declarații sau documente false, incorecte sau incomplete privind TVA;
2. Nedivulgarea de informații privind TVA, atunci când aceste informații trebuie divulgate potrivit legii;
3. Prezentarea de declarații corecte privind TVA pentru a masca în mod fraudulos neplata sau constituirea unor drepturi necuvenite la rambursări de TVA.

Sancțiuni

Faptele sus-prezentate constituie infracțiuni și se pedepsesc cu închisoarea de la 7 la 15 ani, precum și cu interzicerea exercitării unor drepturi.

Prevederile Legii nr. 125/2023 au intrat în vigoare pe 25 mai 2023.